#StateAid: Комисија овластува алтернатива данок на доход режим за секторот трговија на големо дијаманти во Белгија

Во мај 2015 година, Белгија ги извести Комисијата за планови за воведување специфичен режим на данок на доход за трговците со дијаманти за да се справат со специфичните потешкотии во примената на општиот режим на данок на доход во секторот. Оценката на Комисијата покажа дека мерката, изменета од белгиските власти во меѓувреме, е дизајнирана на таков начин што ја минимизира можноста за селективни предности за одредени компании во секторот на големо на дијаманти.

Според општиот белгиски корпоративен даночен систем, даночниот обврзник на даночниот обврзник зависи на прво место од добивката регистрирана на сметките. За трговците на големо со груби и полирани дијаманти, нивниот профит во голема мера зависи од вредноста на залихите на дијаманти регистрирани на нивните сметки. Меѓутоа, бидејќи вреднувањето на камењата бара значителна експертиза, тешко е за белгиската даночна администрација да ја процени и поправи вредноста на залихите на дијаманти преку даночни контроли. Покрај тоа, дијамантите на големопродажно ниво се купуваат и продаваат како стока, што ја додава комплексноста на пронаоѓање индивидуални камења во сметките на трговците. Како резултат на тоа, често има спорови меѓу трговците со дијаманти и даночната администрација, што создава правна несигурност.

Новиот специфичен режим на данок на доход за трговците со дијаманти во Белгија („Дијамантски режим“) се обидува да ја реши оваа тешкотија со воведување метод за пресметување на основата за данок на доход на трговците со дијаманти, што не бара од даночната администрација да го преиспита вреднувањето на дијаманти во сметките на трговците. Според режимот на дијаманти, пресметката на бруто добивката на трговецот се заснова на фиксен процент од прометот, што исто така резултира со фиксна пресметка на вредноста на купените камења и варијацијата во залихите во текот на пресметковниот период (цена на продадена стока) На

Комисијата ја оцени мерката според правилата на ЕУ за државна помош за да осигура дека непотребно не ги фаворизира трговците со дијаманти во однос на другите бизниси, кои подлежат на вообичаениот режим на данок на доход во Белгија. Исто така, оцени дали шемата фаворизира одредени трговци со дијаманти во секторот на големо на дијаманти во Белгија. Комисијата откри дека режимот на дијаманти гарантира дека трговците со дијаманти го плаќаат својот фер дел од данокот, избегнувајќи ги тешкотиите на даночната инспекција поврзани со проценката на залихите. Всушност, се очекува да се зголеми данокот што го плаќа секторот на големо на дијаманти. Според проценките на Белгија, секторот за продажба на дијаманти на големо најверојатно ќе плаќа најмалку 50 милиони евра повеќе данок на доход секоја година, односно ќе плати трипати повеќе од даноците што ги плаќаше вообичаениот режим на данок на доход.

Покрај тоа, редовните проверки и гаранции под режимот на дијаманти дополнително ја ограничуваат можноста за непотребни предности за трговците со дијаманти поради специјалниот даночен третман. Особено, новиот режим воведува минимална даночна основа утврдена на 0.55% од прометот на трговецот. Белгија се обврза да го преиспита нивото на применливиот процент на бруто-профитна маргина според Дијамантскиот режим најмалку на секои 5 години.

Врз основа на ова, Комисијата заклучи дека Дијамантскиот режим не вклучува државна помош во смисла на правилата на ЕУ.

Маркетинг

Позадина

Во мај 2015 година, белгиските власти ги известија плановите за воведување специфичен режим на данок на доход за активностите на големопродажба на груби и полирани дијаманти во Белгија. Во октомври 2015 година, белгиските власти побараа прекин на постапката за известување и, по дискусиите со Комисијата, во март 2016 година го изменија известувањето за да предложат алтернативен даночен режим за активностите на трговците со дијаманти („режим на дијаманти“).

Тоа е затоа што верификацијата на добивката што подлежи на оданочување на трговците со дијаманти е комплицирана со оглед на тешкотиите во вреднувањето и следењето на индивидуалните камења во сметките. На ниво на големо, дијамантите се тргуваат како стока, а потоа се сортираат и продаваат повторно, обично во различни асортимани; или тие се сечат и полираат, а потоа се продаваат. По трансформацијата, камењата имаат различен аспект и вредност и невозможно е да се знае од кој груб камен потекнуваат. Како последица на тоа, практично е невозможно даночните ревизори да ги следат индивидуалните камења и нивните залихи и да ја проценат вредноста на исечените и полирани дијаманти врз основа на сметките на веледрогерии.

Во моментов, трговците на големо со дијаманти во Белгија подлежат на општите правила за данок на доход. Специфична техника на инспекција беше дизајнирана во 1990 -тите години, во согласност со белгискиот даночен законик и се користеше до сега од белгиската администрација. Сепак, тоа не ги реши тешкотиите при вреднувањето и следењето.

Според новиот режим на дијаманти, маржата за бруто -добивка на трговецот е фиксирана на 2.1% од нејзиниот промет. Ова, исто така, ги поправа трошоците за стоките што се продаваат на сметките на трговецот, што ги вклучува варијациите во залихите за време на пресметковниот период. Сите други елементи за одредување на основата за данок на доход ги следат нормалните правила за оданочување. Процентот беше фиксиран на ниво што најмалку 75% од трговците на големо со дијаманти би платиле повисок износ на даноци според новиот режим на дијаманти отколку што плаќале во периодот 2012-2014 година според обичните правила за оданочување на приходот. Всушност, бруто профитната маргина од 2.1% го претставува пондерираниот просек на горната квартилна бруто профитна маргина на малите, средни и големи трговци со дијаманти за периодот 2012-2014 година (средната вредност изнесува 1.65%).

За да се осигура дека трговците со дијаманти го плаќаат својот фер дел од даноците, новиот режим воведува минимална даночна основа утврдена на 0.55% од прометот на трговецот со дијаманти, а Белгија се обврза да го преиспита фиксниот процент на бруто-профит најмалку на секои пет години.

Не доверливата верзија на одлуките ќе биде достапна под бројот на предметот СА.42007 во Државниот регистар помош на Комисијата конкуренцијата веб-сајт еднаш било прашања доверливост се решени. Нови изданија на одлуките за државна помош на интернет и во Службениот весник се наведени во Државната помош Неделен Е-Вести.